Impuestos al vender una empresa en México: lo esencial
Abartiz ·
La factura fiscal puede cambiar de forma significativa según cómo se estructure la operación. Esta guía es un panorama general: la decisión final siempre se toma con un contador o fiscalista que conozca tu caso.
Venta de acciones frente a venta de activos
En la venta de acciones el vendedor enajena su participación en la sociedad y tributa por la ganancia obtenida. En la venta de activos es la empresa quien vende bienes, con efectos distintos en ISR e IVA, y después el dueño debe extraer los recursos de la sociedad, lo que puede generar un segundo nivel de impuesto.
ISR sobre la ganancia
La ganancia se determina restando el costo comprobado de adquisición actualizado al precio de venta. Contar con el respaldo documental de las aportaciones históricas de capital es determinante para no pagar de más.
IVA
La enajenación de acciones no causa IVA. La venta de activos sí lo causa sobre bienes gravados, aunque el traspaso de negocio en marcha puede tener tratamientos particulares que conviene revisar caso por caso.
Planear con anticipación
Las decisiones que reducen la carga fiscal se toman meses antes de firmar: régimen societario, distribución de utilidades pendientes, saldos de la CUFIN, y estructura de pago diferido. Empezar la planeación cuando ya hay una carta de intención limita las opciones.
Preguntas frecuentes
- ¿Se paga menos impuesto vendiendo acciones?
- Con frecuencia sí, pero no siempre: depende del costo fiscal de las acciones, de los saldos de la sociedad y del perfil del comprador, que puede preferir comprar activos para evitar contingencias.
- ¿Debo pagar impuestos si recibo el precio en pagos?
- El momento de acumulación depende de la estructura del contrato. Es uno de los puntos que conviene definir con el fiscalista antes de firmar la carta de intención.